Вычеты ндфл во время больничного по беременности и родам

Здравствуйте! Возвращать каждый месяц подоходный налог Вы не можете. Он возращается в конце года на основании заявления работника. Вычеты предоставлять сотруднице Вы должны на период декретного отпуска, хотя у нее нет облагаемого дохода. А вот, когда будете платить пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, обратите внимание на это письмо:

Письмо Минфина России от 13.01.12 № 03-04-05/8-10
«О предоставлении стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Согласно абзацу девятнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

В случаях отсутствия выплаты доходов в течение налогового периода, например, в случае оформления отпуска по уходу за ребенком, стандартные налоговые вычеты не предоставляются, так как налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

Здравствуйте.

Стандартные налоговые вычеты — это суммы, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Т.е. они предоставляются в том случае, если у работника есть налогооблагаемая база. Сумма пособия, выплачиваемого работнице за счет средств ФСС РФ, не облагается НДФЛ на основании подпункта 1 статьи 217 НК РФ. Поэтому, фактически Вашей работнице уменьшать нечего. у нее нет доходов, с которых должен быть удержан НДФЛ.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

Всё верно.

А вот тут Вы не правы. Доход в отчётном периоде был:

. Следовательно, уменьшать «есть чего».

Абсолютно верно. Только возвращать излишне удержанный НДФЛ можно только по заявлению работника и только в безналичной форме. А перед этим Вы ещё должны письменно уведомить работницу «о ставшем Вам известным факте излишнего удержания налога» (ст. 231 НК) . И так каждый месяц, до тех пор пока налоговая база (10000) не станет равной нулю.

Я не согласна. налог, удержанный за январь излишне удержанным не считается, потому что у работницы был доход, и вот с этой суммы (за минусом стандартного налогового вычета) работодатель должен был удержать НДФЛ, он и был удержан. НДФЛ можно только пересчитать уже потом. Но для этого должно быть заявление, как написала Галина Колмакова и только после этого — перерасчет.

А при чём тут это? Речь как раз о вычете на первого ребёнка

Заявление на предоставление вычета и заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ — разные вещи. Возврат излишне удержанного НДФЛ делается только по заявлению налогоплательщика и писать его надо обязательно. Ст. 231 НК РФ:

Так делать нельзя. Ст. 231 НК РФ:

Складывается что мы с Вами мыслим в разных плоскостях… Попробую объяснить свою точку зрения. В январе излишне удержанного НДФЛ действительно нет и быть не может. В феврале уже совсем другая ситуация. Поскольку вычет (1400 руб) за февраль должен быть предоставлен, а налоговая база при этом осталась прежней (10000 руб), неизбежно образуется излишне удержанный НДФЛ, о чём работника в течении 10 дней надо в письменной форме известить, и, по его заявлению, вернуть в безналичной форме. Можно с этим соглашаться или нет, но именно такой порядок расчёта и возврата НДФЛ определён в НК РФ.