Назначение и выплата пособия по беременности и родам для ип
ИП и декретные выплаты — совместимо ли это?
Условия, при которых ИП может претендовать на пособие по беременности и родам
Размер декретных выплат ИП
Положено ли ИП пособие по уходу за ребенком?
Итоги
ИП и декретные выплаты — совместимо ли это?
Выплата пособия по беременности и родам — одна из форм социального обеспечения женщин в России. Однако доступно оно не всем. Пособие предназначено для работающих женщин, с доходов которых работодатель делает отчисления в Фонд социального страхования (ФСС). Работодатель при этом выступает в качестве страхователя, а работник — застрахованного лица.
ФСС аккумулирует средства, поступающие от работодателей, и направляет их на финансирование социальных выплат, к числу которых относятся и декретные. Поскольку социальное страхование оформленных на постоянную работу лиц обязательно, то и выплата декретных гарантирована, если речь идет о работающей на момент оформления декретного отпуска женщине.
ИП — лицо самозанятое, т. е. не имеющее работодателя. Хотя не исключаются ситуации, когда предприниматель выступает в двух качествах одновременно: и наемного работника, и человека, трудящегося на себя. Если у ИП есть работодатель, то он как застрахованное в ФСС лицо вправе претендовать на получение декретных по месту работы.
На самозанятых лиц обязательность социального страхования не распространяется. Однако застраховаться в ФСС они могут добровольно, чтобы при соблюдении определенных условий воспользоваться выплатами социального характера (п. 3 ст. 2 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Таким образом, возможность получения декретных выплат ИП напрямую связана с тем, застрахована ли женщина-предприниматель в ФСС.
Условия, при которых ИП может претендовать на пособие по беременности и родам
Если ИП решил застраховаться добровольно, ему нужно подать заявление в ФСС. Форма документа приведена в приложении № 2 к приказу Минтруда России от 25.02.2014 № 108н.
Скачайте бланк заявления на нашем сайте.
Скачать бланк
Обязательным приложением к заявлению будет копия документа, удостоверяющего личность подателя (подп. «а» п. 12 Административного регламента добровольной регистрации, утвержденного приказом № 108н). Прикладывать копии иных бумаг, упоминаемых в заявлении, необязательно (пп. 15, 16 Административного регламента).
Однако недостаточно подать заявление для назначения пособия по беременности и родам для ИП. Необходимо выполнить еще и условия по платежам (ст. 4.5 закона № 255-ФЗ):
- До окончания года, в котором подано заявление, уплатить в фонд полный взнос за год (п. 4).
- Ежегодно осуществлять платежи в полном размере. Несоблюдение этого условия приведет к автоматическому расторжению договора добровольного страхования (п. 7). При этом частично оплаченные средства по последнему году возвращаются застрахованному лицу (п. 8 Правил оплаты добровольных взносов, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790).
Размер годового взноса определяется умножением действующего тарифа страхового взноса (2,9%) на 12-кратную величину МРОТ, установленного на федеральном уровне на начало года (п. 3 ст. 4.5 закона № 255-ФЗ).
Рассчитывать на получение декретных выплат ИП сможет не раньше года, следующего за годом подачи заявления при условии внесения всей суммы взноса за год обращения в фонд (п. 6 ст. 4.5 закона № 255-ФЗ).
Размер декретных выплат ИП
Величина выплаты по беременности и родам для ИП так же, как и для лиц, застрахованных в обязательном порядке, будет рассчитываться как произведение числа дней больничного и приходящегося на 1 день среднего заработка. Правда, для ИП этот заработок определяется по особым правилам (Положение о порядке исчисления пособий, утвержденное постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):
- от значения федерального МРОТ, действующего на день наступления страхового случая (п. 3);
- путем расчета за период, равный не двум годам, а числу календарных дней в месяце, на который приходится страховой случай (п. 15 (4)).
Покажем на примере расчет декретных в 2019 году для ИП.
Женщина-ИП, добровольно застрахованная в ФСС и исправно ежегодно уплачивавшая страховые взносы, в мае 2019 года оформила больничный по беременности и родам продолжительностью 140 календарных дней. Действительный с января 2019 года федеральный МРОТ составляет 11 280 руб. (ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 25.12.2018 № 481-ФЗ). Число календарных дней в мае — 31.
Средний заработок за день составит : 11 280 / 31= 363,87 руб.
Сумма пособия за 140 дней больничного будет равна 140 × 363,87 = 50 942 руб.
Больничный вместе с заявлением на оплату пособия нужно подать в ФСС. Причем сделать это необходимо до истечения 6 месяцев со дня окончания декретного отпуска (ст. 17.2 закона «О государственных пособиях…» от 19.05.1995 № 81-ФЗ), иначе право на получение выплаты исчезнет.
Положено ли ИП пособие по уходу за ребенком?
Лица, застраховавшиеся в ФСС добровольно, вправе претендовать (п. 4 ст. 2 закона № 255-ФЗ) на получение не только декретных, но и иных сумм, связанных с появлением детей (ст. 3 закона № 81-ФЗ):
- за раннюю постановку беременной на учет;
- разового платежа при рождении;
- пособий по уходу.
Размер первых двух платежей для предпринимателей такой же, как и для лиц, имеющих работодателей. При этом разовый платеж при рождении может получить не только женщина-ИП, но и второй родитель ребенка при условии, что матери эти средства не выдавались.
А вот пособие по уходу за ребенком для ИП определяется не от фактического заработка, а от величины федерального МРОТ, действительного на дату наступления страхового случая (п. 23 Положения о порядке исчисления пособий, утвержденного постановлением № 375).
Сама же сумма пособия должна (ст. 15 закона № 81-ФЗ):
- составлять 40% от базы расчета (т. е. для ИП от МРОТ);
- не быть ниже минимально возможной для нее величины;
- не превышать максимально возможную величину.
Отпуск по уходу необязательно оформлять матери. Это может сделать лицо, фактически ухаживающее за ребенком. Если у такого лица есть работодатель, то получаемое пособие рассчитывается не от МРОТ, а от реальных доходов. Как правило, они выше, а потому результат расчета выгоднее.
Итоги
У женщины-ИП есть возможность получить оплату отпуска по беременности и родам. Для этого она должна быть застрахована в ФСС. Однако такой шаг ей придется сделать добровольно, поскольку обязательному социальному страхованию предприниматели не подлежат. Добровольное страхование осуществляется по заявлению. Но фактическую силу оно приобретает только при оплате полной суммы страхового взноса, приходящегося на год подачи заявления, до завершения этого года. Условие для продления отношений по добровольному социальному страхованию — ежегодная уплата полной величины годового платежа до завершения года, которому эта оплата соответствует. Сумма платы за год равна умноженному на величину тарифа взносов 12-кратному федеральному МРОТ, действительному на начало года оплаты.
От значения федерального МРОТ (действующего на дату наступления страхового случая) зависит и величина среднего за день заработка, задействованного в расчете декретного пособия. Определяется этот заработок делением МРОТ на число дней в месяце наступления страхового случая. Само же пособие рассчитывается в обычном порядке: умножением среднего за день заработка на число дней декретного отпуска.
Помимо декретных у застрахованной в ФСС женщины-ИП возникает право на получение иных социальных пособий, связанных с детьми. Однако пособие по уходу за ребенком для нее тоже будет зависеть от величины федерального МРОТ.
Источник
Индивидуальные предприниматели подлежат социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в особом порядке. О том, что нужно знать женщине, являющейся ИП, если она собралась в декрет, и поговорим.
Особый правовой режим декретных пособий для индивидуального предпринимателя
Полный перечень категорий граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приведен в ст. 2 Федерального закона № 255‑ФЗ. Основная из них – граждане РФ, работающие по трудовым договорам. А вот индивидуальные предприниматели (ИП) в силу своей особой правовой природы по общему правилу не являются застрахованными гражданами, при этом они и не уплачивают за себя страховые взносы в ФСС.
Однако ИП могут стать застрахованными гражданами, но только в том случае, если добровольно вступят в отношения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплатят за себя страховые взносы (п. 3 ст. 2 Федерального закона № 255‑ФЗ).
Вывод первый: если женщина, являющаяся ИП, планирует родить ребенка и получить пособие по беременности и родам, она должна в добровольном порядке зарегистрироваться в ФСС.
Заявление в ФСС
Вступить в добровольные правоотношения по ОСС можно путем подачи соответствующего заявления в территориальный орган ФСС. Форма заявления приведена в Приказе Минтруда России от 25.02.2014 № 108н.
Заявление можно представить лично, направить по почте или в электронном виде. Кроме заявления необходима копия документа, удостоверяющего личность физического лица.
Территориальный орган ФСС зарегистрирует ИП в качестве страхователя в срок, не превышающий трех дней со дня получения заявления, и выдаст соответствующее уведомление.
Размер страховых взносов
Если предприниматель стал застрахованным лицом, он должен уплачивать страховые взносы еще и в ФСС.
Размер страховых взносов в этом случае рассчитывается исходя из стоимости страхового года, которая определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, установленного пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ в части страховых взносов в ФСС, увеличенное в 12 раз.
На основании ст. 1 Федерального закона № 82‑ФЗ МРОТ по состоянию на 01.01.2019 установлен равным 11 280 руб. Следовательно, стоимость страхового года в 2019 году составляет 3 925 руб. 44 коп. (11 280 руб. x 2,9 % x 12).
Порядок уплаты страховых взносов
Уплата страховых взносов в данном случае производится на счет территориального органа ФСС не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления. Порядок уплаты страховых взносов ИП определен Постановлением Правительства РФ № 790. При этом платить можно и частями, и разовым платежом.
Таким образом, в целях приобретения права на получение страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством последним днем уплаты страховых взносов ИП, добровольно вступившими в рассматриваемые правоотношения, в установленном размере является 31 декабря текущего года (Письмо Минтруда России от 28.11.2018 № 17‑0/ООГ-1613).
Для исключения пропуска срока уплаты страховых взносов ФСС рекомендует территориальным органам информировать предпринимателей, зарегистрированных в ФСС, о необходимости исполнения ими обязанности по уплате в полном объеме, а также о последствиях, возникающих в случае неуплаты или уплаты не в полном объеме страховых взносов.
Право на получение страхового обеспечения
Для коммерсантов, добровольно вступивших в правоотношения с ФСС, установлен особый порядок получения страхового обеспечения: право на получение пособий возникает только при условии уплаты страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.
Если ИП подал соответствующее заявление в ФСС, но не уплатил страховые взносы за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, правоотношения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися.
Таким образом, в целях приобретения права на получение страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2020 году ИП должен уплатить страховые взносы в размере 3 925 руб. 44 коп. до 31.12.2019.
Вывод второй: чтобы индивидуальному предпринимателю – женщине получить пособие по беременности и родам, ей нужно зарегистрироваться в ФСС в календарном году, предшествующему году, в котором наступит страховой случай, и уплатить страховые взносы в установленный срок.
Назначение и размер пособия по беременности и родам
Для получения пособия по беременности и родам ИП, зарегистрированному в ФСС, нужно представить листок нетрудоспособности и заявление на выплату пособия (в произвольной форме) в территориальный орган фонда.
Территориальное отделение ФСС, куда ИП перечислял взносы, назначает и выплачивает пособия в течение 10 календарных дней со дня поступления от предпринимателя необходимых документов.
Пособие по беременности и родам выплачивается в размере 100 % среднего заработка. Женщинам-ИП средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие по беременности и родам, принимается равным МРОТ, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая (п. 2.1 ст. 14 Федерального закона № 255‑ФЗ).
Вывод третий: пособие по беременности и родам коммерсанту выплачивается в размере 100 % среднего заработка, который принимается равным МРОТ на день наступления страхового случая.
Практика реализации прав на получение пособия по беременности и родам
На практике не все так однозначно, как это может показаться на первый взгляд. В качестве примера приведем обстоятельства дела, рассмотренного АС СЗО в Постановлении от 12.07.2018 по делу № А66-12973/2017 (оставлено без изменения Определением ВС РФ от 11.12.2018 № 307‑КГ18-16410).
Индивидуальный предприниматель – женщина зарегистрировалась в ФСС в качестве страхователя 29.11.2016. Страховые взносы за 2016 год она уплатила в полном объеме 23.12.2016.
19.07.2017 она обратилась в фонд с заявлением о выплате пособия по беременности и родам на основании выданных ей листков нетрудоспособности (с 12.12.2016 по 30.04.2017 и с 01.05.2017 по 16.05.2017).
Поскольку фонд отказал предпринимателю в назначении и выплате пособия по беременности и родам, пришлось идти в суд. Сразу скажем, что все четыре судебные инстанции, включая ВС РФ, были единодушны и вынесли решения в пользу ИП.
Представители ФСС считали, что предприниматель, зарегистрировавшись в 2016 году в качестве страхователя, приобрела право на страховое обеспечение по тем страховым случаям, которые должны наступить с 01.01.2017, а в данном случае события – беременность и роды (срок 30 недель) – наступило до 01.01.2017.
Суды указали: поскольку в перечне страховых случаев, приведенном в ст. 1.3 Федерального закона № 255‑ФЗ, к таковым отнесены беременность и роды, а не факт выдачи застрахованному лицу листка нетрудоспособности, для назначения и выплаты декретного пособия имеют значение наличие самого страхового случая, подтвержденного в установленном порядке медицинской организацией, и уплата застрахованным лицом, добровольно вступившим в правоотношения по ОСС, страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году обращения за пособием.
Таким образом, в 2016 году предприниматель добровольно вступила в отношения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплатила за 2016 год за себя страховые взносы в полном объеме. Пособие, о выплате которого она просила фонд, исчислено с 01.01.2017, то есть со следующего календарного года после уплаты годовой суммы страховых взносов и в период действия листка нетрудоспособности, подтверждающего наступление страхового случая.
В пункте 1 ст. 10 Федерального закона № 255‑ФЗ определено, что пособие по беременности и родам выплачивается застрахованному лицу суммарно за весь период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 календарных дней до и 70 календарных дней после родов. Суд подчеркнул, что в соответствии с буквальным толкованием указанной правовой нормы страховой случай (беременность и роды) как единый физиологический процесс не подлежит разделению и описан в законе как единый страховой случай. То обстоятельство, что листок нетрудоспособности выдан 12.12.2016, не может препятствовать реализации страхователем в целом гарантированных государством прав на социальную защиту, предоставляемую гражданам по добровольному социальному страхованию.
Аналогичные обстоятельства были в деле, рассмотренном АС УО в Постановлении от 06.02.2019 № Ф09-9737/18 по делу № А47-4975/2018. Женщина-ИП зарегистрировалась в ФСС 07.08.2017 и уплатила страховые взносы за 2017 год в полном объеме 07.11.2017. В связи с наступлением страхового случая – беременность и роды – предприниматель 19.02.2018 направила заявление о выплате пособия по беременности и родам (листок нетрудоспособности за период с 24.11.2017 по 12.04.2018), единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности. Фонд ей отказал, поэтому она обратилась в суд.
В данном случае также три судебные инстанции вынесли решение в пользу ИП, признав неверным подход представителей ФСС (те считали, что датой наступления страхового случая является дата освобождения от работы, указанная в листке нетрудоспособности по беременности и родам).
При таких обстоятельствах, установив, что требование предпринимателя о выплате пособия по беременности и родам заявлено с 01.01.2018 при уплате страховых взносов в соответствующем размере за календарный (2017) год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, суды признали отказ фонда в удовлетворении заявления предпринимателя неправомерным.
* * *
Индивидуальные предприниматели по общему правилу не являются застрахованными гражданами, при этом они и не уплачивают за себя страховые взносы в ФСС. Но они вправе в добровольном порядке зарегистрироваться в ФСС. Поэтому для того чтобы ИП-женщине получить пособие по беременности и родам, ей нужно зарегистрироваться в ФСС в календарном году, предшествующему году, в котором наступит страховой случай, и уплатить страховые взносы в установленный срок. В таком случае она получит пособие по беременности и родам в размере 100 % среднего заработка, который принимается равным МРОТ на день наступления страхового случая.
Судебные инстанции поддерживают ИП в их праве на получение пособия по беременности и родам в обозначенном случае, даже если больничный лист датирован годом, в котором они зарегистрировались в фонде.
Источник
