Код дохода по беременности и родам в 2017 году
Здравствуйте! Пособие по беременности и родам к какому виду доходов отнести?Также как больничные на 2300
Цитата (Людмила Бабина):Здравствуйте! Пособие по беременности и родам к какому виду доходов отнести?Также как больничные на 2300
Здравствуйте. Коды по НДФЛ предусмотрены только для облагаемых доходов. Можете присвоить свой код, например, 0000, как не облагаемые доходы.
Добрый день.
Цитата:Пособие по беременности и родам к какому виду доходов отнести?Также как больничные на 2300
В соответствии с п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Следовательно для таких видов доходов (как пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка) код дохода не предусмотрен.
Согласно Письмам Минфина России от 4 апреля 2007 года № 03-04-06-01/109, ФНС России от 26 февраля 2006 года № 04-1-03/105, если в числе доходов, выплаченных физическому лицу, есть доходы, полностью освобожденные от обложения НДФЛ, то сведения о последних в справке по форме № 2-НДФЛ не указываются.
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
Lёka
43 608 баллов
, г. Ставрополь
Добрый день! Добавлю из комментарией журнала «Главбух»
Пособия гражданам, имеющим детей, под НДФЛ не попадают…
В письме 3 июля 2012 г. № 03-04-06/6-196 сотрудники Минфина России напомнили важное правило: все государственные пособия от налога освобождены. Исключение только одно – пособия по временной нетрудоспособности. Поэтому платить НДФЛ с декретных и детских не надо. Аналогичный вывод есть в письме Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-05/6-638
…и в справке 2-НДФЛ не отражаются
Раз с пособий не удерживают налог на доходы физлиц, то отражать выплаченные суммы в справке 2-НДФЛ не требуется. Об этом сказано в письме Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-118.
Источник
Актуально на: 26 ноября 2015 г.
Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов. Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ, ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 14 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н). Для правильного расчета пособия работодателю также может понадобиться справка о сумме заработка с прежнего места работы сотрудницы (ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
После выплаты пособия работодатель сможет уменьшить на него сумму взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС (ч. 2 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ч. 1, 2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). То есть в итоге вся сумма пособия будет выплачена за счет средств ФСС.
Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ?
Пособие по беременности и родам относится к государственным пособиям, которые не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать с него налог не нужно.
Доплата до среднего заработка сверх пособия по беременности и родам
По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за 2 последних календарных года, предшествующих году, в котором сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам (ч. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). При этом размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов за соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Из-за этого ограничения среднемесячное пособие может оказаться меньше, чем среднемесячный заработок.
В связи с этим некоторые работодатели за счет своих средств доплачивают сотрудницам пособие по беременности и родам до среднего заработка. Такая доплата не относится к государственным пособиям, поэтому должна облагаться НДФЛ в общем порядке (Письмо Минфина РФ от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60).
Облагается ли пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет НДФЛ
Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет также является государственным пособием, освобожденным от налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Следовательно, удерживать с него налог тоже не нужно.
Отражение в справке 2-НДФЛ
Поскольку пособия и по беременности и родам, и по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ, в справке 2-НДФЛ пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком не отражаются (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). А доплата до среднего заработка отражается в справке с кодом 4800 «Иные доходы» (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). Такой же код нужно будет указывать и в справках 2-НДФЛ за 2015 год в соответствии с новыми утвержденными ФНС кодами (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
И вообще, сдавать 2-НДФЛ на работницу в отпуске по уходу за ребенком, не получающую иных доходов, кроме пособия по уходу за ребенком, не нужно.
Скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ, представляемой в 2015 г., можно здесь.
Скачать бланк справки, представляемой в 2016 г. по итогам 2015 г., можно здесь.
Источник
ФНС обновила коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2017 году. Появились новые коды вычета на ребенка. Таблица расшифровки новых кодов доходов и вычетов – в статье.
Организации ежегодно обязаны представлять в ИФНС сведения о доходах работников за истекший календарный год в виде справок 2-НДФЛ. В этой справке организация отражает начисленные и выплаченные сотруднику доходы, а также предоставленные ему вычеты. Причем вид дохода и вычета записывает в виде специального кода. Перечень новых кодов доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633.
Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году
Коды доходов в 2-НДФЛ проставляют в разделе 3. Записывать их следует в соответствующую графу таблицы. Коды в справке 2-НДФЛ установлены для всех доходов, которые полностью или частично облагаются налогом на доходы физических лиц.
Например, декретные и детские пособия освобождены от налога. Поэтому никакой код дохода в 2-НДФЛ проставлять не нужно.
Подарки и матпомощь освобождены от НДФЛ в пределах 4000 руб. в год. Если лимит не превышен, в 2-НДФЛ такие выплаты можно не включать (письмо Минфина России от 05.09.2011 № 03-04-06/1–202).
Если стоимость подарков (матпомощи) за год больше 4000 руб., в разделе 3 справки 2-НДФЛ нужно отразить их полную стоимость (код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году — 2720) и необлагаемую сумму — 4000 руб. (код — 501).
До конца 2017 года ФНС утвердит три новых кода по НДФЛ
ФНС планирует до конца года утвердить новые коды доходов для справок 2-НДФЛ. Компенсации за неиспользованный отпуск надо будет обозначать кодом 2013.
Код 2014 чиновники введут для выходных пособий, среднего заработка на период трудоустройства, а также компенсации руководителю, его заму и главбуху в части, которая превышает трехкратный размер среднемесячного заработка.
Кроме того, появится код 2611. Его нужно будет применять, если компания списала безнадежный долг физлица.
Коды в 2-НДФЛ в 2017 году: что поменялось
Новый код дохода в справке 2-НДФЛ 2017 года введен для премий. Теперь производственные премии надо показывать отдельно от зарплаты с новым кодом 2002. Код зарплаты в справке 2-НДФЛ 2017 – 2000.
Для юбилейных премий за счет прибыли ввели новый код 2003. Раньше их включали в справки под кодом 4800 «Иные доходы».
- Важно:
- Код 4800 надо использовать, если для выданного дохода не подходят другие коды (письмо Минфина России от 06.07.2016 № БС-4-11/12127).
Проставлять новый код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году надо и по операциям с финансовыми инструментами. Для удобства мы представили их в таблице ниже.
Расшифровка кодов дохода в справке 2-НДФЛ 2017 по операциям с финансовыми инструментами
Код | Наименование дохода |
|---|---|
1532 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
1533 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке |
1535 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
1544 | Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
1545 | Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
1546 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
1547 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
1548 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
1549 | Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
1551 | Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
1552 | Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
1553 | Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
1554 | Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
2641 | Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов* |
В остальном коды остались прежние.
Код дохода больничного в справке 2-НДФЛ в 2017 году
Код дохода в справке 2-НДФЛ по больничному листу — 2300. Именно этот код теперь надо ставить. Обновленные требования введены приказом ФНС РФ от 22.11.2016 № ММВ-7-11-/633.
Код 1010 в справке 2-НДФЛ
Код 1010 в справке 2-НДФЛ проставляют, когда выплачивали дивиденды. Код начисления отпускных в справке 2-НДФЛ – 2012, а код дохода в справке 2-НДФЛ по гражданско-правовому договору – 2010. Для удобства информацию смотрите в таблице.
Коды в справке 2-НДФЛ: расшифровка по доходам
Наименование дохода | Дата фактического получения дохода (для строки 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ) | Код |
|---|---|---|
Доходы, которые полностью облагаются НДФЛ | ||
Зарплата, включая надбавки (например, за сверхурочную работу) | Последний день месяца, за который начислили зарплату | 2000 |
Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме авторских) | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета | 2010 |
Отпускные | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета | 2012 |
Пособие по нетрудоспособности | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета | 2300 |
Компенсация за неиспользованный отпуск | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета | 4800 |
Материальная выгода по займам | Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдали заем | 2610 |
Вознаграждение членам совета директоров | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета | 2001 |
Дивиденды | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета | 1010 |
Доходы, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита | ||
Подарки стоимостью свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ) | Для денежных подарков — день, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета. Для подарков в натуральной форме — день передачи ТМЦ | 2720 |
Материальная помощь свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ) | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета | 2760 |
Материальная помощь при рождении ребенка свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ) | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета | 2762 |
Выходные пособия, превышающие трехкратный средний заработок | День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета | 4800 |
Суточные свыше 700 руб. в день для командировок по России и свыше 2500 руб. для заграничных командировок | Последний день месяца, в котором директор утвердил авансовый отчет | 4800 |
Код вычета в справке 2-НДФЛ
В 2-НДФЛ код вычета проставляют в разделах 3 и 4. В раздел 3 следует вписывать вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ (ст. 213.1, 214, 214.1 и 217 НК РФ).
Заполнять суммы и коды вычетов следует напротив тех доходов, к которым эти вычеты нужно применить. Например, код вычета 126 в справке 2-НДФЛ нужно записать напротив дохода — зарплата (код 2000).
В раздел 4 вносятся суммы и коды стандартных, социальных и имущественных вычетов.
Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: что изменилось
Код вычета на ребенка в 2017 году в справке 2-НДФЛ поменялся. Ранее действовавшие коды 114—125 исключены, а вместо них введены 126—149.
Например, код вычета 127 в справке 2-НДФЛ проставляют, если родителю, супругу родителя или усыновителю предоставили вычет на второго ребенка.
Код 129 в справке 2-НДФЛ указывают, когда родителю, супругу родителя или усыновителю предоставили вычет на ребенка-инвалида.
Код вычета 134 в справке 2-НДФЛ вписывают, когда единственному родителю предоставили двойной вычет на первого ребенка.
Код 128 в справке 2-НДФЛ проставляют, когда вычет на третьего ребенка предоставили родителю, супругу родителя или усыновителю.
Новые коды стандартных детских вычетов мы привели в таблице. Остальные коды не изменились. Посмотреть их можно в статье «Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка, таблица».
Новые коды вычета в справке 2-НДФЛ 2017: расшифровка
На какого ребенка вычет | Одинарный | Двойной единственному родителю | Двойной одному из родителей по выбору |
|---|---|---|---|
Вычеты родителям, супругам родителей и усыновителям | |||
На первого | 126 | 134 | 142 |
На второго | 127 | 136 | 144 |
На третьего | 128 | 138 | 146 |
На инвалида | 129 | 140 | 148 |
Вычеты опекунам, попечителям, приемным родителям, их супругам | |||
На первого | 130 | 135 | 143 |
На второго | 131 | 137 | 145 |
На третьего | 132 | 139 | 147 |
На инвалида | 133 | 141 | 149 |
Читайте также: Код дохода компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 2017
Источник
