Пособие по беременности и родам для ип в 2017 году
Я зарегистрирована как индивидуальный предприниматель на УСН. Плачу 6% от доходов. В следующем году собираюсь уходить в декрет. Положено ли мне пособие по беременности и родам? Я плачу фиксированные страховые взносы и налог. Но это пенсионное и медицинское страхование, а как быть с выплатами при рождении ребенка?
Или мне нечего ждать от государства и стоит закрыть ИП, чтобы получать пособия как безработной и хотя бы не платить фиксированные взносы?
Вика
Вика, вы можете получить декретные в 2020 году. Но к этому нужно подготовиться заранее и потратить немного денег. Вот как забрать из бюджета максимум, если мама предприниматель.
Екатерина Мирошкина
экономист
Какие взносы платят ИП за себя
Предприниматели платят за себя страховые взносы — на пенсионное и медицинское страхование. Пенсионные взносы идут на формирование страховой части пенсии: они превращаются в баллы, а период выплат засчитывается в стаж. Взносы на медицинское страхование позволяют предпринимателю лечиться по полису: бесплатно посещать поликлинику, лежать в больнице, оформлять квоты, вызывать врача на дом.
Других обязательных страховых взносов у предпринимателей нет.
Что такое социальное страхование
Все, что связано с больничными и декретными, — это социальное страхование. Для предпринимателей без работников оно добровольное. Взносы туда можно вообще не платить, нет даже минимальных сумм. Но тогда и на пособия по беременности и родам, а также из-за болезни тоже рассчитывать не приходится.
Если ИП уйдет в декрет или заболеет, государство ничем ему не поможет. Мама сможет бесплатно наблюдаться в женской консультации, потом бесплатно родить — по полису ОМС. Но выплаты в связи с декретом и на период нетрудоспособности из-за болезни ей не положены. Отец ребенка в декрет уйти не может: этот отпуск положен только тому, кто рожал, то есть маме.
Как ИП получить декретные
Что делать. Чтобы получить пособие по беременности и родам — это и есть декретные, — предпринимателю нужно:
- Застраховаться в ФСС. Это делают по желанию — добровольно.
- Заплатить страховые взносы за предыдущий год.
Сколько платить. Взносы за 2018 год составляли 3302,17 рубля, в 2019 году нужно заплатить 3925,44 рубля.
Сумма взносов на добровольное социальное страхование зависит от минимального размера оплаты труда:
МРОТ на 1 января × 2,9% × 12 месяцев.
Налог с доходов на УСН эти взносы не уменьшают. Обязательные взносы можно вычесть из начисленного налога, а добровольные — нет.
Когда платить. Если женщина собирается уходить в декрет в 2020 году, страховые взносы нужно заплатить до конца 2019 года — именно за 2019 год. Если декрет в 2021 году, взносы нужно заплатить за 2020 год. Если первый день декрета выпадает на 2019 год, а взносы за 2018 год не уплачены, пособия по беременности и родам не будет. Если о беременности стало известно в начале года, заплатить взносы задним числом уже не выйдет. И декретных с больничными не будет: рождение ребенка случится в том же году, а взносы за предыдущий не заплатили.
Как оформить. Предпринимателю нужно вступить с ФСС в добровольные отношения по социальному страхованию. Для этого подают заявление. Это можно сделать на портале госуслуг. В ответ придет подтверждение регистрации. Останется заплатить взносы до конца года — частями или одной суммой.
Когда женщине выдадут больничный лист на время декретного отпуска, нужно подать заявление в ФСС — в течение 10 дней выплатят пособие по беременности и родам.
Безработным декретные не платят. Если вы закроете ИП, то пособие по беременности и родам все равно не получите: соцзащита отвечает за другие детские выплаты, но декретные не начисляет.
Больше историй о бизнесе — у вас в почте
Подпишитесь на рассылку для предпринимателей: раз в месяц присылаем важные новости и истории успеха
Сколько декретных получит ИП
Декретные — это пособие, которое при нормальных родах платят за 140 дней: 70 дней до и 70 дней после родов. Это как бы компенсация утраченного заработка за то время, пока мама готовилась к рождению ребенка, а потом восстанавливалась.
Так как предприниматели платят взносы исходя из МРОТ, то и пособие им платят тоже по МРОТ. За полный месяц — полную сумму МРОТ, за неполный — пропорционально дням.
Допустим, предпринимательница заплатила взносы за 2018 год и уйдет в декрет 17 июля 2019 года.
Сумма декретных для ИП в 2019 году
В 2019 году женщина, которая имеет статус ИП и не работает по трудовому договору, но заранее заплатила взносы в ФСС, получит из бюджета 51 669 рублей декретных. Чистая выгода за вычетом суммы взносов составит:
51 669 Р − 3302 Р = 48 367 Р
Также ФСС заплатит предпринимательнице пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности — 655 рублей. Если ИП уйдет на больничный, можно получить пособие по временной нетрудоспособности. Его тоже посчитают исходя из МРОТ.
ИП в декрете может не платить фиксированные взносы
Во время декрета вам не нужно платить фиксированные страховые взносы. Пока не закрывайте ИП, чтобы получать пособие по беременности и родам. А потом можете закрыть, если не собираетесь работать.
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет вам будет платить соцзащита как безработной:
- За первого ребенка — 3277,45 Р.
- За второго и следующих детей — 6554,89 Р.
Пособие по уходу за ребенком сможет оформить и супруг, если у него есть трудовой договор и это выгоднее для семьи. А вот декретные — только для мамы.
Единовременное пособие при рождении ребенка заплатят в любом случае
Если мама не успела заплатить взносы в ФСС до конца года, в котором начался декрет, пособие по беременности и родам ей не заплатят. А вот единовременная выплата при рождении ребенка положена всем, независимо от трудоустройства, стажа и заработка.
В 2019 году это пособие составляет 17 479,73 Р. Его может получить любой из родителей — и безработная мама, и работающий папа. Если не было взносов в ФСС, обращаться нужно в соцзащиту. Сумма от этого не изменится.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Источник
Для ИП декретный отпуск нередко становится головной болью, ведь заботиться о его оплате предпринимателям приходится самостоятельно. Одной из мер поддержки малого бизнеса стало освобождение об уплаты взносов в Пенсионный фонд.
Роди ребенка – сэкономь на налогах!
Как известно, независимо от количества доходов, ИП обязаны ежегодно платить страховые и медицинские взносы в Пенсионный фонд. Для поддержки женщин, которые пытаются зарабатывать деньги самостоятельно, предложено освободить их от уплаты данного вида налогов.
Таким образом, декретный отпуск индивидуального предпринимателя позволит сэкономить на обязательных платежах более 30 тысяч рублей. Если точнее, при доходах от бизнеса не более 300 тыс.руб. в 2019 году требуется оплатить страховые взносы на пенсию на сумму 29 354 руб. и медицинское страхование на сумму 6 884 руб. Если доходы более 300 тысяч, к указанной фиксированной части прибавляется дополнительноый коэффициент в 1% с суммы, превышающей 300 тысяч.
Важно! В случае когда ИП претендует на выплату по декрету, предпринимательская деятельность в период ухода за ребенком осуществляться не должна.
Как разъясняют в ПФР, на льготы для ИП в декретном отпуске может претендовать любое самозанятое лицо, которое осуществляет уход за родившимся в семье ребенком до достижения им полуторалетнего возраста. То есть период с месяца, в который был рожден ребенок, до месяца, в котором ему исполнилось 1,5 лет, при расчете обязательных платежей в федеральный бюджет не учитываются.
В Пенсионном фонде не уточнили, может ли воспользоваться своеобразными «декретными каникулами» отец или родители роженицы, но по закону уход за ребенком в первые три года его жизни может ложиться на плечи ближайших родственников, поэтому если они занимаются малым бизнесом, то, вероятно, каникулы могут быть предоставлены и им.
Какие документы потребуются для получения льготы для ИП в декретном отпуске?
- копии деклараций из налоговой для подтверждения факта неосуществления предпринимательской деятельности;
- свидетельство о рождении малыша;
- паспорт претендующего на льготу;
- справка из ЖЭУ о совместном проживании с новорожденным;
- копия свидетельства о браке, разводе, смерти одного из родителей (в зависимости от жизненной ситуации);
- справка с работы супруга (супруги) о том, что они продолжают работать и не ушли в декрет для ухода за ребенком.
Позаботься о себе сам!
Несмотря на сложившийся стереотип, что ИП вынуждены работать без больничных и декретных, государство предоставляет возможность получить помощь во время ухода за ребенком. Согласно статье 2 ФЗ-255 для их начисления предпринимателю необходимо зарегистрироваться в фонде социального страхования и оплачивать ежегодные взносы. Если они уплачены за 2018 год, то правом на «страховой случай», к которому относится рождение ребенка, можно воспользоваться в 2019. Таким образом, ответ на вопрос, кто оплачивает декретный отпуск индивидуальному предпринимателю, становится очевиден: он сам. Правда, заплатив в среднем без малого 3 тысячи рублей страховых взносов, можно получить за 140 дней декрета порядка 52 тыс. пособия – так что без помощи государства все же обойтись не удастся.
Важно! Оплачивать страховые взносы необходимо в полном объеме и своевременно, в противном случае договор автоматически расторгается и получить пособие по уходу за ребенком уже не удастся.
То, что ИП в декретном отпуске взносы в ПФР сможет не платить, является значительной поддержкой государства, которое стремится увеличить количество желающих заняться индивидуальным предпринимательством в рамках разработанной правительством стратегии поддержки малого и среднего бизнеса. Правда, в эту концепцию «поддержки» совсем не укладывается предложение Минтруда о повышении страховых взносов, а также лишении пенсий людей творческих профессий и самозанятых граждан, ведущих предпринимательство в аграрном секторе.
Источник
ИП и декретные выплаты — совместимо ли это?
Условия, при которых ИП может претендовать на пособие по беременности и родам
Размер декретных выплат ИП
Положено ли ИП пособие по уходу за ребенком?
Итоги
ИП и декретные выплаты — совместимо ли это?
Выплата пособия по беременности и родам — одна из форм социального обеспечения женщин в России. Однако доступно оно не всем. Пособие предназначено для работающих женщин, с доходов которых работодатель делает отчисления в Фонд социального страхования (ФСС). Работодатель при этом выступает в качестве страхователя, а работник — застрахованного лица.
ФСС аккумулирует средства, поступающие от работодателей, и направляет их на финансирование социальных выплат, к числу которых относятся и декретные. Поскольку социальное страхование оформленных на постоянную работу лиц обязательно, то и выплата декретных гарантирована, если речь идет о работающей на момент оформления декретного отпуска женщине.
ИП — лицо самозанятое, т. е. не имеющее работодателя. Хотя не исключаются ситуации, когда предприниматель выступает в двух качествах одновременно: и наемного работника, и человека, трудящегося на себя. Если у ИП есть работодатель, то он как застрахованное в ФСС лицо вправе претендовать на получение декретных по месту работы.
На самозанятых лиц обязательность социального страхования не распространяется. Однако застраховаться в ФСС они могут добровольно, чтобы при соблюдении определенных условий воспользоваться выплатами социального характера (п. 3 ст. 2 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Таким образом, возможность получения декретных выплат ИП напрямую связана с тем, застрахована ли женщина-предприниматель в ФСС.
Условия, при которых ИП может претендовать на пособие по беременности и родам
Если ИП решил застраховаться добровольно, ему нужно подать заявление в ФСС. Форма документа приведена в приложении № 2 к приказу Минтруда России от 25.02.2014 № 108н.
Скачайте бланк заявления на нашем сайте.
Скачать бланк
Обязательным приложением к заявлению будет копия документа, удостоверяющего личность подателя (подп. «а» п. 12 Административного регламента добровольной регистрации, утвержденного приказом № 108н). Прикладывать копии иных бумаг, упоминаемых в заявлении, необязательно (пп. 15, 16 Административного регламента).
Однако недостаточно подать заявление для назначения пособия по беременности и родам для ИП. Необходимо выполнить еще и условия по платежам (ст. 4.5 закона № 255-ФЗ):
- До окончания года, в котором подано заявление, уплатить в фонд полный взнос за год (п. 4).
- Ежегодно осуществлять платежи в полном размере. Несоблюдение этого условия приведет к автоматическому расторжению договора добровольного страхования (п. 7). При этом частично оплаченные средства по последнему году возвращаются застрахованному лицу (п. 8 Правил оплаты добровольных взносов, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790).
Размер годового взноса определяется умножением действующего тарифа страхового взноса (2,9%) на 12-кратную величину МРОТ, установленного на федеральном уровне на начало года (п. 3 ст. 4.5 закона № 255-ФЗ).
Рассчитывать на получение декретных выплат ИП сможет не раньше года, следующего за годом подачи заявления при условии внесения всей суммы взноса за год обращения в фонд (п. 6 ст. 4.5 закона № 255-ФЗ).
Размер декретных выплат ИП
Величина выплаты по беременности и родам для ИП так же, как и для лиц, застрахованных в обязательном порядке, будет рассчитываться как произведение числа дней больничного и приходящегося на 1 день среднего заработка. Правда, для ИП этот заработок определяется по особым правилам (Положение о порядке исчисления пособий, утвержденное постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):
- от значения федерального МРОТ, действующего на день наступления страхового случая (п. 3);
- путем расчета за период, равный не двум годам, а числу календарных дней в месяце, на который приходится страховой случай (п. 15 (4)).
Покажем на примере расчет декретных в 2019 году для ИП.
Женщина-ИП, добровольно застрахованная в ФСС и исправно ежегодно уплачивавшая страховые взносы, в мае 2019 года оформила больничный по беременности и родам продолжительностью 140 календарных дней. Действительный с января 2019 года федеральный МРОТ составляет 11 280 руб. (ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 25.12.2018 № 481-ФЗ). Число календарных дней в мае — 31.
Средний заработок за день составит : 11 280 / 31= 363,87 руб.
Сумма пособия за 140 дней больничного будет равна 140 × 363,87 = 50 942 руб.
Больничный вместе с заявлением на оплату пособия нужно подать в ФСС. Причем сделать это необходимо до истечения 6 месяцев со дня окончания декретного отпуска (ст. 17.2 закона «О государственных пособиях…» от 19.05.1995 № 81-ФЗ), иначе право на получение выплаты исчезнет.
Положено ли ИП пособие по уходу за ребенком?
Лица, застраховавшиеся в ФСС добровольно, вправе претендовать (п. 4 ст. 2 закона № 255-ФЗ) на получение не только декретных, но и иных сумм, связанных с появлением детей (ст. 3 закона № 81-ФЗ):
- за раннюю постановку беременной на учет;
- разового платежа при рождении;
- пособий по уходу.
Размер первых двух платежей для предпринимателей такой же, как и для лиц, имеющих работодателей. При этом разовый платеж при рождении может получить не только женщина-ИП, но и второй родитель ребенка при условии, что матери эти средства не выдавались.
А вот пособие по уходу за ребенком для ИП определяется не от фактического заработка, а от величины федерального МРОТ, действительного на дату наступления страхового случая (п. 23 Положения о порядке исчисления пособий, утвержденного постановлением № 375).
Сама же сумма пособия должна (ст. 15 закона № 81-ФЗ):
- составлять 40% от базы расчета (т. е. для ИП от МРОТ);
- не быть ниже минимально возможной для нее величины;
- не превышать максимально возможную величину.
Отпуск по уходу необязательно оформлять матери. Это может сделать лицо, фактически ухаживающее за ребенком. Если у такого лица есть работодатель, то получаемое пособие рассчитывается не от МРОТ, а от реальных доходов. Как правило, они выше, а потому результат расчета выгоднее.
Итоги
У женщины-ИП есть возможность получить оплату отпуска по беременности и родам. Для этого она должна быть застрахована в ФСС. Однако такой шаг ей придется сделать добровольно, поскольку обязательному социальному страхованию предприниматели не подлежат. Добровольное страхование осуществляется по заявлению. Но фактическую силу оно приобретает только при оплате полной суммы страхового взноса, приходящегося на год подачи заявления, до завершения этого года. Условие для продления отношений по добровольному социальному страхованию — ежегодная уплата полной величины годового платежа до завершения года, которому эта оплата соответствует. Сумма платы за год равна умноженному на величину тарифа взносов 12-кратному федеральному МРОТ, действительному на начало года оплаты.
От значения федерального МРОТ (действующего на дату наступления страхового случая) зависит и величина среднего за день заработка, задействованного в расчете декретного пособия. Определяется этот заработок делением МРОТ на число дней в месяце наступления страхового случая. Само же пособие рассчитывается в обычном порядке: умножением среднего за день заработка на число дней декретного отпуска.
Помимо декретных у застрахованной в ФСС женщины-ИП возникает право на получение иных социальных пособий, связанных с детьми. Однако пособие по уходу за ребенком для нее тоже будет зависеть от величины федерального МРОТ.
Источник
Кому назначается
В 2017 году порядок оформления, расчета и выплаты пособий по беременности и родам практически не изменился. Пособие по-прежнему выплачивается за весь период отпуска по беременности и родам (обычно 140 дней, осложненные роды — 156, многоплодные — 194) женщинам (но не другим членам семьи), подлежащим социальному страхованию, то есть работающим по трудовому договору, а также уволенным по ликвидации, женщинам-военнослужащим, учащимся по очной форме и некоторым другим категориям. Назначается также пособие при усыновлении ребенка до трех месяцев, но только матери.
Право на пособие имеют не только российские гражданки, но и иностранки, постоянно или временно проживающие в России и работающие по трудовым договорам (но не женщины, временно находящимся на территории РФ): законы № 81-ФЗ от 19.05.1995 г. «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (ст. 6-8), № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Размер пособий
Однако изменения коснулись размеров пособий. С 1 февраля 2017 года проиндексированы все выплаты по родам на уровень инфляции 5,4%. Размер декретных зависит от средней зарплаты, но ограничен максимальным и минимальным размером. Минимальное пособие работающих женщин зависит от размера МРОТ, который на 1 января 2017 года составляет 7500 руб.
Минимум — 34 521,20 руб. Расчет: (7500 x 24)/730 x 140.
Максимум — 266 191,80 руб. Расчет: (670 000 + 718 000)/730 x 140.
Оформление выплат
При оформлении выплаты работница должна предоставить заявление и лист нетрудоспособности. Если работница работает в компании недавно, то для оформления выплат необходима справка о заработке по форме 182н с прежнего места работы (утв. приказом Минтруда от 30.04.2013 № 182н).
Чтобы получить пособие, работница должна подать эти документы не позднее шести месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам.
Если работница решит воспользоваться своим правом на отпуск по беременности и родам позднее даты, с которой она, согласно листку нетрудоспособности, освобождается от работы, то компания обязана будет его предоставить со дня, указанного в ее заявлении, и до дня закрытия больничного. В этом случае компании не рекомендуется выплачивать работнице пособие по беременности и родам за тот период, когда она фактически работала, так как ФСС РФ, скорее всего, откажется возмещать компании часть пособия по беременности и родам, приходящегося на период отпуска, в течение которого женщина работала.
Заявление о выплате
Что касается заявления о выплате пособия по беременности и родам, то лучше предложить работнице шаблон такого заявления, потому что в Приказе Минздравсоцразвития РФ от 23.12.2009 N 1012н «Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей» предусмотрены сведения, которые необходимо отразить в таком заявлении. Вот образец заявления:
После получения заявления необходимо издать соответствующий приказ. 
Алгоритм расчета
После оформления документов кадровой службой подключается бухгалтерия и рассчитывает размер пособия. Алгоритм расчета остался прежним:
- Рассчитать начисления, облагаемые взносами, за каждый из двух календарных годов (2015-2016). Если стаж составляет менее шести месяцев, тогда размер пособия будет не выше МРОТ. Тогда пособие считается по формуле: МРОТ × 24 месяца /731.
- Сравнить сумму за каждый год с предельной базой для взносов (в 2015 году эта сумма составляла 670 000 рублей, в 2016 году – 718 000 рублей).
- Определить продолжительность исключаемых периодов (периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с сохранением заработной платы, если на сохраняемую заработную плату за этот период не начислялись страховые взносы).
- Разделить заработок на расчетный период (для 2015-2016 года — 731 день).
- Проверить, чтобы средний дневной заработок был не меньше заработка, рассчитанного из МРОТ (МРОТ x 24 / 731).
- Определить пособие по формуле: Доходы за 2 года (2015 и 2016 гг.) / 731 (число дней в расчетном периоде) × количество дней отпуска.
Обратите внимание: если в течение двух предшествующих декрету лет работница брала отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком (они исключаются из подсчетов), то женщине в этом случае предоставлено право заменить такие периоды (один год или оба) предшествующим годом (двумя годами), если это приводит к увеличению размера пособия.
Пример расчета
Заработок работницы в 2015 году – 370 000, в 2016 – 420 000, суммы ниже предельных. Продолжительность периода 2015-2016 годы – 731 день. Расчет: (370 000 + 420 000) / 731 х 140 = 151 299,59 руб.
Предположим, что работнице предоставлялись листки нетрудоспособности, всего на 38 дней, а заработок составил за 2015 год 356 000, за 2016 год – 398 000. Тогда из 731 дня вычитаем 38 дней. Вычисления будут следующими: (356 000 + 398 000) / (731 — 38) х 140 = 152 323,23 руб.
После того, как женщина предоставит пакет необходимых документов, работодатель должен назначить пособие в течение десяти календарных дней и выплатить вместе с ближайшей зарплатой.
Источник
