Отпуск по беременности и родам как отразить в рсв
Здравствуйте! Уважаемые форумчане помогите заполнить расчет по страховым взносам за 2 квартал по поводу выплат пособия по БиР.
В апреле сотрудница получила следующий доход : з/п 12000р и пособие по Бир 65626,40р. Работодатель все выплатил. Из ФСС естественно еще ничего не получили. Где в расчете необходимо отразить эти суммы?
Какую сумму писать в строке 070 ПР 2?
Добрый день! Цитата (Турандотка):Какую сумму писать в строке 070 ПР 2? Цитата (Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ ):11.13. По строке 070 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Все,что касается страховых взносов, учитывается в месяце начисления (статья 424 НК РФ). Следовательно, указываете сумму по БиР во первом месяце отчетного периода (апреле) |
«Выхода нет только из гроба, так что не нойте». Джонни Депп Сдаю отчётность через |
Контур.Экстерн.
Ann-Nancy добрый вечер! Т.Е в строке 060 я пишу 4177,78 (начисленные взносы по организации за месяц апрель), в строке 070 65626,40 (пособие по бир) или 69808.98 (65626,40+4177,78) Поясните пожалуйста.
Цитата (Турандотка):в строке 070 65626,40 (пособие по бир) Именно пособие по БиР Разницу между БиР и начисленными страховыми взносами указываете в строке 090 Цитата (Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):11.14. По строке 080 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы возмещенных территориальными органами Фонда социального страхования расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. |
«Выхода нет только из гроба, так что не нойте». Джонни Депп Сдаю отчётность через |
Взносы для малого бизнеса снижены
Рассчитать страховые взносы по новым правилам
Источник
Расчет по страховым взносам: сложности заполнения
Страхователям впервые предстоит сдать расчет по страховым взносам 02.05.2017. При заполнении новой формы у бухгалтеров возникают различные вопросы. Например, нужен ли нулевой расчет, как отразить больничные и возмещение пособий из ФСС и т. д. В данной статье дадим ответы на самые распространенные вопросы по заполнению расчета.
Порядок представления расчета
Расчет по страховым взносам сдается в ФНС раз в три месяца: по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
Последнее число для отправки расчета — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Из-за праздничных и выходных дней сроки отчетности сдвигаются.
Сдать расчет можно двумя способами (п. 10 ст. 431 НК РФ):
- в электронном виде, если численность работников составляет 26 и более человек;
- на бумажном носителе при численности не более 25 человек.
Если в течение отчетного периода у организации были выплаты в пользу физлиц, нужно представить в ФНС титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные листы заполняются при наличии определенных обстоятельств (выплата пособий из ФСС, взносы по дополнительному тарифу и т.п.).
Как отразить декретниц и лиц, находящихся в отпуске без содержания
В расчете по страховым взносам следует отражать данные по всем застрахованным лицам.
В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ и п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ сотрудники, находящиеся в декрете, в отпуске за свой счет и в отпуске по уходу за ребенком, являются застрахованными лицами, поэтому их также необходимо включать в расчет по страховым взносам.
Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (п. 22.1 Порядка заполнения расчета).
Если работник находился в отпуске без сохранения заработной платы в течение всего отчетного периода, раздел 3 нужно заполнить, а вот раздел 3.2 не заполняется. Это следует из п. 22.2 Порядка заполнения расчета.
Как отразить больничный
Суммы начисленных больничных пособий нужно отражать в строке 070 приложения 2 расчета по страховым взносам. В соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ).
Также страхователь должен указать в поле 001 приложения 2 признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Всего предусмотрено два признака:
«1» — прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу. То есть статус «1» ставится при участии компании в пилотном проекте ФСС.
«2» — зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику. Этот статус ставится, когда страхователь самостоятельно начисляет больничные и они идут в зачет с начисленными взносами.
Как отразить возмещение из ФСС
Если ФСС возмещает средства страхователю, сумму возмещения необходимо отразить в новом расчете по страховым взносам. Согласно Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражаются в строке 080 приложения 2 раздела 1 расчета.
Так как новый расчет по страховым взносам сдается с 2017 года, логично предположить, что пособия, выплаченные в текущем году за периоды до 2017 года, в расчет не включаются. Порядок заполнения расчета (п. 11.14) гласит, что по строке 080 необходимо указать величину средств, возмещенных ФСС:
- с начала расчетного периода — с 01.01.2017;
- за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;
- за каждый из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода.
Если в I квартале 2017 года на расчетный счет компании поступило возмещение пособий за 2016 год, порядок отражения таких выплат лучше уточнить в ФНС.
Нулевой расчет по взносам
Если плательщик страховых взносов в конкретном отчетном периоде не ведет деятельность и не производит выплаты физическим лицам, он обязан представить в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам.
Таки образом страхователь заявляет об отсутствии выплат физическим лицам и об отсутствии страховых взносов.
За непредставление нулевой отчетности полагается штраф в размере 1 000 рублей. Об этом предупредил Минфин России в письме от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 .
Обязательно в составе нулевого отчета нужно заполнить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1. Если в компании есть работники, но в отчетном периоде им не производились никакие выплаты, нужно также заполнить раздел 3.
Расчет по взносам для ИП без работников
Статьей 419 НК РФ определено, что расчет по страховым взносам представляют страхователи, производящие выплаты физическим лицам. Среди таких плательщиков выделены ИП. Если ИП не производит никаких выплат в связи с отсутствием у него наемных работников, он не является плательщиком взносов.
ИП, который не производит выплаты, расчет по страховым взносам не представляет.
Контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам
Источник
Девять самых распространенных ошибок бухгалтеров в расчете по страховым взносам.
Не отразили в Разделе 3 Расчета сотрудниц, находящихся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком
В состав Расчета по страховым взносам в соответствии с Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ включен раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Данный раздел является обязательным для представления всеми плательщиками страховых взносов.
Застрахованными лицами в целях обязательного пенсионного, медицинского страхования и соцстрахования являются лица, работающие по трудовому договору (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
В случае неначисления сотрудникам зарплаты, заполнить по нему нужно будет только подраздел 3.1, ведь при отсутствии данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 уже не заполняется (п. 22.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Сотрудников, находящиеся в течение отчетного квартала в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 или 3 лет, а также в отпуске по беременности и родам, необходимо отражать в Разделе 3 Расчета — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». По данным сотрудникам необходимо заполнить подразделы 3.1.
Подраздел 3.2 раздела 3 Расчета на таких сотрудников не заполняется. Как указано в пункте 22.2 Правил, в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.
Отпускные за октябрь, но выплаченные в сентябре, не отразили в Расчете за 9 месяцев
Организации начисляют отпускные до момента, когда сотрудник идет в отпуск, а выплачиваться отпускные должны как минимум за 3 дня (календарных) до наступления отпуска. Бывает так, что сотрудник идет в отпуск с первого числа (1.10), то отпускные ему необходимо начислить и выплатить в сентябре.
Соответственно, бухгалтер должен начислить и выплатить отпускные в конце сентября, а так же отразить отпускные в облагаемой базе расчета по страховым взносам за 9 месяцев. Для этого отразите взносы с них в общих суммах раздела 1. Суммы страховых взносов с отпускных попадут в данные по строкам 030, 033, 050 и 053 Раздела 1.
Сумма взносов по каждому сотруднику не совпадает с суммой, начисленной по компании в целом
Данные, отраженные в разделе 1 в части начислений взносов в целом по компании, должны совпадать с информацией из раздела 3, со сведениями о начисленных взносов по каждому сотруднику (застрахованному лицу).
Пункт 7 ст. 431 Налогового кодекса прямо указывает на данное контрольное соотношение. Сдать такой расчет не получится, но если даже отчет будет принят с этим нарушением, то с вероятностью 100 % налоговики пришлют требование о даче пояснений и исправлении ошибок.
Ошибка зачастую заключается в том, что программа округляет копейки — по каждому сотруднику суммы отражаются с копейками, соответственно, в окончательном виде получается другая сумма. Необходимо обращать на это внимание и стараться самому выявлять данные ошибки.
В приложениях 3 и 4 Расчета отразили оплату по листку нетрудоспособности за первые три дня
Работодатель первые три дня болезни сотрудника оплачивает за счет собственных средств. Соответственно, данные суммы не должны попадать в расчет. Если отразить данные суммы в расчете, то компания занизит сумму текущих платежей по страховым взносам. В итоге, данная ошибка приведет к нарушениям и штрафам.
Соответственно, придется доплатить взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Расчет с данной ошибкой пройдет контрольные соотношения и никаких проблем с налоговой при поступлении формально не будет. Но в ходе камеральной проверки контролирующие органы выявят ошибку, и инспекция отправит организации требование об уплате недоимки, а также требование об уплате пеней.
Организация не отразила необлагаемые выплаты
Неотражение в расчет выплат, не подлежащих налогообложению, опасно для компании и может привести к штрафу по статье 120 НК РФ за грубые нарушения правил учета доходов и расходов.
Не совпадают данные о СНИЛС у организации и инспекции
При передаче данных из ПФР в ФНС возникли проблемы с информацией по физическим лицам. Бывает так, данные организации и налоговой в части соответствия СНИЛС и ФИО по сотруднику не совпадают. Расчет с такой ошибкой не пройдет контрольные соотношения, и его придется исправлять.
А так как организации зачастую сдают отчетность в последний день, то можно попасть на штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ — минимум 1000 рублей и возможную блокировку счета за опоздание со сдачей расчета.
Если в организации данные верные и совпадают с данными, представленными сотрудниками, а расчет все равно не отправляется, то ошибка в сведениях в инспекции. Для этого необходимо провести сверку с инспекцией о Ф.И.О и СНИЛС сотрудниках.
Для минимизации данной ошибке рекомендовано сначала провести проверку СНИЛСов в организации, а потом свериться с контролерами. Это спасет организацию от ненужных штрафов.
В расчете отразили только выплаченную зарплату по сотрудникам, но забыли отразить начисленную
Факт выплаты зарплаты для целей РСВ не важен, так как страховые взносы исчисляют с выплат, которые начислены.
Например, аванс (выплата за первую половину месяца) за сентябрь выплатили в сентябре, а окончательный расчет по заработной плате перечислили сотрудникам уже в октябре, то в расчете по взносам надо отразить всю сумму взносов с сентябрьской зарплаты.
Сумма взносов с сентябрьской зарплаты попадет в данные по строкам 030, 033, 050 и 053 Раздела 1.
Если этого не сделать, то налоговики посчитают, что организация целенаправленно занижает базу по страховым взносам. А это может привести к начислению штрафов, либо придется подавать уточненный расчет, заплатить недоимку, пени и штраф.
Сведения о участнике — генеральном директоре не отразили в Разделе 3 расчета
Сведения о единственном учредителе, который является и генеральным директором организации, необходимо показывать в расчете, даже в том случае, если директор не получает зарплату. Все сотрудники организации являются застрахованным лицом, даже если это генеральный директор — участник.
Соответственно, независимо от того, начисляли ли ему зарплату, по директору заполняют раздел 3 и включают его в число застрахованных сотрудников (п. 22.1–22.36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551).
Даже если деятельность организация не ведет и зарплату не начисляет, то расчет необходимо все равно сдавать с нулевыми показателями. Не представление расчета повлечет начисление штрафа.
У работодателя нет информации о СНИЛС или ИНН сотрудника
Если организация не отразит в расчете СНИЛС сотрудника (застрахованного лица), то с вероятностью 100 % инспекция такой расчет не примет.
Решить данную проблему очень легко — необходимо получать СНИЛС. Направьте сотрудника в отделение ПФР по его месту жительства. Номер СНИЛС сотрудник получит в день обращения. Работодатель самостоятельно может обратиться в ПФР, но в этом случае результата придется ожидать 5 рабочих дней.
Если же организация не отразит в расчете ИНН застрахованного лица, то расчет пройдет, так как такой элемент (ИНН) необязательный.
Теперь обратимся к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. В этом документе, в том числе, определены условия об обязательности наличия ИНН физических лиц в составе расчета.
Таким образом, получается, что официальным нормативным-документов закреплено, что ИНН физического лица в составе расчета по страховым взносам указывается только при его наличии. Если у физического лица ИНН нет, то и указывать идентификационный номер налогоплательщики в расчете по взносам — необязательно.
Но инспекторы на местах могут посчитать иначе.
Источник
