Налоговый вычет ведение беременности и роды
Беременность, роды, декрет
Часть средств, потраченных на роды и сопровождение беременности в 2020 году можно вернуть обратно. Если по каким-то причинам возврат НДФЛ для женщины недоступен, то получить налоговый вычет за роды по контракту может законный супруг.
Налоговый вычет за платные роды
Реально ли вернуть налог за платные роды? Да, в соответствии со ст. 219 НК РФ граждан(ин) (-ка) имеет право воспользоваться налоговым вычетом социальной направленности, если им были осуществлены затраты на получение медицинской помощи. Возврату подлежит ранее уплаченный в бюджет РФ подоходный налог размером в 13%.
Чтобы получить налоговый вычет за роды по контракту 2020 г., нужно учитывать ряд требований:
- быть гражданкой РФ (или гражданином, если возврат осуществляет муж);
- иметь доход, с которого взимался НДФЛ размером 13% в тот год, в котором были произведены расходы (т. е. фактическая оплата) за ведение беременности и роды;
- у лечебного предприятия (государственная или частная больница, родильный дом, госпиталь, перинатальный центр) имеется лицензия, позволяющая оказывать услуги медицинского характера в соответствии с нормативно-правовыми актами РФ.
Следует учитывать, что если роды происходили в зарубежной клинике, то налоговый вычет за ведение беременности не будет предоставлен.
- срок давности, когда возможно оформление вычета, не превышен (он составляет 3 года). Имеется в виду, что женщина, оплатившая роды в 2020 году, может подать заявление на вычет в 2021, 2022 или 2023 году. Но возврат налога при этом будет осуществлен только за 2020 год.
ВАЖНО ЗНАТЬ!
Налоговый вычет за платные роды (и в принципе по расходам на лечение) ограничен лимитом затрат в размере 120 000 рублей в год. Т. е. заявитель может вернуть себе 13% от данной суммы – 15 600 рублей (120 тыс.руб.*13%).
В расходы включаются:
- необходимые консультации докторов всех специализаций;
- любые виды диагностических исследований (анализы, УЗИ, скриннинг и др.);
- лечение будущей матери как в стационаре, так и амбулаторно;
- роды по контракту;
- лекарства, которые были приобретены за собственные деньги на основании рецепта формы 107-1/у, взятого у наблюдающего доктора (или ряда врачей);
- мероприятия, направленные на реабилитацию, в т. ч. в санаторно-курортных организациях.
ВАЖНО ЗНАТЬ!
Если процесс ведения беременности и родов подпадает под категорию дорогостоящего лечения, лимит затрат не имеет ограничений, а сумма возвращаемого НДФЛ зависит лишь от дохода (т. е. от того, сколько вы его ранее уплатили в казну).
Каждая ситуация – индивидуальна, подробный перечень врачебных манипуляций, входящих в категорию дорогостоящих, согласован Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. (№ 201) – по состоянию на актуальную дату. В этих случаях, в медицинских документах для ИФНС будет проставлен специальный код – 02.
Чаще всего сюда входят:
- лечение бесплодия посредством ЭКО;
- течение беременности с патологическими проявлениями (например, операция по причине внематочной беременности);
- родовспоможение с осложнениями (например, роды методом кесарева сечения и иные возможные операции).
ВАЖНО ЗНАТЬ!
Нередки ситуации, когда было проведено дорогостоящее лечение, но сумма уплаченного НДФЛ в данном году получается меньше, чем та, которую можно было бы вернуть. Перенос на следующий год в таком случае, к сожалению, не допускается.
Пример. Вы провели дорогостоящее лечение в 2020 году на сумму 300 т.р. Теоретически вы могли бы вернуть себе 39 тыс. руб (13% *300 000). Но если сумма уплаченного вами в 2020 году подоходного налога составила только 26 тысяч, то и вернуть вы сможете лишь 26 т. р.
Однако в этом случае существует возможность распределить положенную льготу между мужем и женой.
Возврат налога за платные роды – куда и с какими документами обращаться?
Возврат налога за роды по контракту возможен двумя способами – напрямую через налоговую инспекцию (ИФНС) или с помощью работодателя. Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы.
К работодателю целесообразно обращаться, если налоговый вычет за беременность и роды нужно оформить только за текущий период, а не за прошлые годы, при этом не нужно ждать окончания налогового периода. Однако это не всегда целесообразно и достаточно сложно, т. к. женщина уходит в декретный отпуск.
ВАЖНО ЗНАТЬ!
В ИФНС подача документов на возврат налога за роды осуществляется только после окончания года, в котором произошло радостное событие.
Обращение в инспекцию возможно:
- лично, в этом случае заявитель сразу будет оповещён о возможных недочётах в пакете документов;
- через Почту России, что существенно затянет процедуру возмещения в случае ошибок;
- с помощью пользовательского кабинета на портале ФНС, предварительно пройдя процедуру регистрации в отделении инспекции (выполняется единожды);
- посредством сервиса Госуслуг в случае наличия учётной записи и возможности авторизоваться.
Возмещение денежных средств матери ребёнка возможно только в случае её официального трудоустройства. Как вернуть налог с платных родов, если женщина не работает?
В такой ситуации заявителем может выступить супруг. Но это допустимо только в случае официального брака, а также, если он официально трудоустроен и отчисляет НДФЛ. Если же рожающей женщине не исполнилось 18 лет, то воспользоваться льготой могут её родители (если они официально трудоустроены и уплачивают НДФЛ).
В пакет документов, которые нужно представить в ИФНС любым удобным способом, входят:
- паспорт РФ, предъявляемый получателем льготы;
- если заявителем является муж – свидетельство о браке и паспорт супруги;
- справка, указывающая размер полученных доходов по форме 2-НДФЛ;
- декларация, которую заполняет получатель вычета по форме 3-НДФЛ;
- документация об оказанных услугах медицинского характера + подтверждение оплаты (договор, акт, чек или др.).
К указанному пакету прикладывается заявление с просьбой о возврате НДФЛ и указанием на право воспользоваться налоговым вычетом социальной направленности. В нём указываются реквизиты ИФНС, данные получателя денежных средств (ФИО, регистрация, ИНН, личный телефон), сумма возмещения и реквизиты счёта, куда планируется получить возврат НДФЛ.
В ряде случаев специалисты ИФНС требуют представить копию лицензии медицинской клиники. Данное требование не является законным, правоспособность больницы должна быть проверена силами сотрудников инспекции самостоятельно. Во всех медицинских документах, как правило, реквизиты лечебной организации указываются.
Как получить налоговый вычет за платные роды – порядок и сроки перечисления
Перед тем, как вернуть налоговый вычет за платные роды, следует заблаговременно к этому подготовиться. Возмещение осуществляется только безналичным способом.
Следовательно, если у получателя нет действующего счёта в банке, нужно его открыть перед подачей обращения. Естественно, выгоднее всего получать налоговый вычет на дебетовую карту.
Вычет за роды не предоставляется, если:
- пакет документов не является исчерпывающим;
- документы содержат ошибки;
- фактически НДФЛ не был уплачен;
- истёк срок давности по возмещению;
- лечебная организация не имеет лицензии;
- в процессе обработки обращения был выявлен факт мошенничества.
При коррекции ошибок несущественного характера возможно повторное обращение в ИФНС.
Документы для налогового вычета за платные роды обрабатываются сотрудниками ИФНС 3 месяца. По итогам камеральной проверки заявителю направляется решение фискального органа. Если оно является положительным, то деньги поступают на указанный в заявлении счёт в течение 1 месяца. Пользоваться данной социальной льготой можно регулярно, главное, укладываться в законодательно обозначенные лимиты по году.
Просмотры: 7 791
Источник
В связи с тем, что установленная в России система налогового регулирования предполагает получение гражданами нашей страны социального налогового вычета в том случае, если он понес затраты на свое лечение, у налогоплательщиков возникает право вернуть часть затраченных за оплату медицинских услуг средств. С этой целью налогоплательщики вправе подать в инспекцию документы и получить налоговый вычет за платные роды и ведение беременности.
Налоговый вычет за платные роды и ведение беременности: кто может и не может получить вычет
Ст. 219 НК РФ определено, что если налогоплательщик произвел затраты, связанные с получением медицинских услуг, то государство должно возместить 13 % от величины понесенных расходов.
Важно! Расходы на ведение беременности и платные роды женщины также относятся к категории услуг, частичную стоимость которых налогоплательщик вправе возместить.
Прежде чем подавать в инспекцию документы, следует определить, относится ли налогоплательщик к категории лиц, имеющих права на получение вычета. Получить социальный вычет на платные роды и ведение беременности может как женщина, так и ее супруг при условии соответствия следующим критериям:
| Лица, имеющие право на налоговый вычет | Лица, не имеющие право на налоговый вычет |
| Граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ, которые имеют источники дохода в России, облагаемые ставкой 13 процентов; | Безработные сотрудники даже при условии получения ими пособия по безработице; |
| Предприниматели, ведущие свою деятельность на одном из специальных режимов в связи с отсутствием доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. |
Условия предоставления налогового вычета
Получить налоговый вычет за платные роды и ведение беременности можно на следующие виды услуг: (нажмите для раскрытия)
- Медицинская консультация врачей всех специальностей;
- Все виды диагностики организма (УЗИ, скрининги, анализы и прочее);
- Лечение женщины во время беременности как стационарное, так и амбулаторное;
- Роды, проведенные на платной основе;
- Медицинские препараты, приобретенные по рецепту наблюдающего врача.
Следует отметить, что все услуги по лечению должны осуществляться только медицинскими учреждениями РФ, имеющими соответствующую лицензию.
Вычет при дорогостоящем лечении при родах (кесарево сечение, сложные роды и т.д.)
На практике нередко возникают ситуации, когда требуется провести процедуры, такие как кесарево сечение или в случае осложнения при родах. Такие виды родов относятся к категории дорогостоящих и могут быть возмещены налогоплательщиком в полном объеме произведенных затрат, настолько насколько позволит заработок физического лица. Читайте также статью: → “Налоговый вычет за операцию”
Порядок оформления вычета за платные роды
Для того чтобы получить налоговый вычет на ведение беременности и платные роды, получатель должен собрать необходимый пакет документов и предоставить их в инспекцию ФНС по месту своей регистрации.
Важно! Несмотря на то, что инспекторы требуют от физических лиц копии документов, оригиналы все же следует взять с собой для подтверждения.
После сдачи документов у налоговиков есть три месяца на проверку документов на предоставление вычета. По истечении этого срока сотрудники ФНС отправляют уведомление с принятым решением.
Необходимые документы для получения вычета
Супруг или супруга, желая получить вычет на ведение беременности и платные роды, должны собрать и предоставить в инспекцию следующие документы: (нажмите для раскрытия)
- Паспорт гражданина РФ – получателя налогового вычета;
- Справка о доходах за прошедший год, выданная работодателем;
- Если вычет будет оформляться на супруга, необходимо подтвердить семейное положение свидетельством о браке и паспортом супруги;
- Декларация по форме 3-НДФЛ;
- Договор с медицинским учреждением и акт об оказании медицинских услуг;
- Все платежные документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиками затраты на ведение беременности и платные роды;
- Реквизиты счета, на который будет произведено возмещение денежных средств.
Куда подавать документы на получение вычета
После заполнения декларации на возмещения денежных затрат и подготовки документов, налогоплательщик вправе обратиться в инспекцию ФНС по месту своей регистрации. Законом разрешены следующие способы предоставления документов сотрудникам инспекции:
| п/п | Способ передачи документов на получение вычета | Преимущества | Недостатки |
| 1 | Личное посещение | Этот способ зарекомендовал себя в качестве самого надежного, так как нередко налоговики просматривают документы переданные налогоплательщиком сразу при сдаче. В этом случае при обнаружении недочетов, сотрудник ФНС сразу уведомит физлицо о необходимости внести исправления. | Тем не менее, не каждый работающий гражданин может выделить время на поход в инспекцию. |
| 2 | Услуги почты | Имеет смысл таким образом предоставить документы только, если отделение почты находится в шаговой доступности, а управление налоговой очень далеко. | Существенным недостатком такой передачи декларации является то, что в случае выявлении ошибок, налогоплательщик узнает об этом по истечении нескольких месяцев. Вследствие этого процесс получения социального вычета будет значительно дольше. |
| 3 | Личный кабинет ФНС | Однократное посещение ФНС позволит в дальнейшем решить множество налоговых проблем, не выходя из дома. | Регистрация на сайте инспекции требует посещения налоговой для получения логина и временного пароля. |
| 4 | Портал «Госуслуги» | Зарегистрироваться на портале «Госуслуги» можно, не покидая кресло, авторизовавшись по документу, удостоверяющему личность. | Недостатков не выявлено |
| 5 | Обращение к работодателю для получения налогового вычета | Работодатель может также стать посредником между налогоплательщиком и инспекцией при подаче документов. Преимуществом обращения в бухгалтерскую службу компании является то, что сотруднику не нужно дожидаться окончания налогового периода. | Однако в том случае, когда получить вычет нужно не за прошедший год, а за предшествующие периоды, обратиться можно только в инспекцию ФНС. |
Кто может получить муж / жена (особенности)
Важно! В соответствии с письмом Министерства Финансов № 03-04-05/22028 от 12.05.14г. у налогоплательщика есть возможность получить налоговый вычет на ведение беременности и платные роды, как на имя супруга, так и на имя супруги.
Пара вправе определить, в какой ситуации вычет будет максимальным. Позиция МинФина определяет также, что абсолютно никакого значения не имеет тот факт, что договор и акт об оказании медицинской услуги и платежные документы оформлены на супругу. Эту точку зрения подтверждает и Гражданский кодекс, в котором содержится информация о совместно нажитом в браке имуществе, к коему можно отнести денежную суммы вычета на лечение супруги.
Сроки подачи документов в инспекцию
Подать документы на получение налогового вычета работник вправе в любой момент времени, но следует отметить некоторые особенности. Налоговым правом ограничен срок давности получения социального вычета периодом в три календарных года. Налогоплательщик может изъявить желание получить вычет в том же году, в котором имел место расход денежных средств. В этой ситуации он может обратиться в бухгалтерию своего работодателя, представив справку из инспекции о правомерности получения социального вычета. Читайте также статью: → “Как получить налоговый вычет при покупке / продаже дачи в 2020”
Код налогового вычета за платные роды
Каждый налогоплательщик получающий вычет на платные роды должен обратить внимание на код вычета, который указан в справке, выданной медицинской организацией.
| п/п | Код вычета | Случай возмещения затрат |
| 1 | Код 01 | Обычные роды, не сопровождающиеся осложнениями; |
| 2 | Код 02 | Сложные роды или проведение кесарево сечения. |
Если роды были обычными, должен быть указан код 01. В случае кесарево сечение или сложных родов, необходимо указывать код вычета 02.
Размер социального налогового вычета
Государством предусмотрен максимально возможный размер социального налогового вычета в размере 13 процентов от суммы в 120000 рублей. Соответственно, налогоплательщик вправе вернуть затраченные средства в пределах 15600 рублей (120000 рублей * 13 %). Данное требование не распространяется на дорогостоящее лечение, к категории которого относится проведение кесарево сечения. В этом случае, произведенные затраты возмещаются в полном объеме, если подтвердить документально произведенные затраты.
Важно! Тем не менее, если суммы налога на доходы при расчете оказались меньше, чем возможное возмещение расходов, перенести суммы на следующий год нельзя.
Можно ли получить вычет совместно с другими вычетами
Лимит в 120000 рублей устанавливается в совокупности на все категории социальных вычетов, полученных работников в течение одного календарного года. Приведем пример расчета налогового вычета при одновременном совмещении нескольких случаев:
Налогоплательщик в течение одного календарного года понес затраты на лечение зубов в размере 30000 рублей и оплатил платные роды в виде кесарево сечения супруги в размере 200000 рублей. Общая сумма затрат составила 230000 рублей. Из них 200000 рублей относятся к категории дорогостоящего лечения, и возмещается физическому лицу в полном размере (без учета ограничения 120000 рублей). Соответственно, налогоплательщик получит вычет в сумме 30000*13% + 200000*13% = 3900 рублей + 26000 рублей = 29300 рублей.
Таким образом, если доход налогоплательщика позволит, он может возместить именно такую сумму.
Сколько раз можно воспользоваться
Налоговое законодательство определяет, что для получения социальных вычетов не установлено ограничения в количестве. Получать их можно ежегодно в пределах установленного лимита 120000 рублей. Данное требование не относится к дорогостоящему лечению. Читайте также статью: → “Как получить налоговый вычет пенсионерам на лечение в 2020?”
Сроки возврата денежных средств налогоплательщику
После проверки документов налогоплательщика инспекция ФНС отправляет физическому лицу уведомление о принятом решении. Если оно является положительным, то в течение одного месяца налоговики должны произвести выплату суммы возмещения.
Причины отказа в получении налогового вычета
К сожалению, не всегда сдача всех документов гарантирует получение налогоплательщиком суммы налогового вычета. В некоторых случаях инспекторы могут отказать физическому лицу в возмещении затрат на ведение беременности и платные роды. Среди причины, по которым налоговики могут отказать в получении денежных средств, выделяют следующие:
- Документы переданы в инспекцию не в полном объеме;
- Их доходов налогоплательщика не был удержан подоходный налог, вследствие этого возмещение налога не возможно;
- Отчетность и документы переданы не в ту инспекцию;
- Налогоплательщик исчерпал лимит социального налогового вычета;
- Проверка декларации 3-НДФЛ выявила существенные нарушения.
Самые задаваемые вопросы
Вопрос № 1 Можно ли получить вычет на имя супруга?
Ответ: В соответствие с положениями Гражданского кодекса, получить социальный вычет на ведение беременности и платные роды можно как на имя супруга, так и на имя супруги.
Вопрос № 2 Нужны ли в налоговой оригиналы документов?
Ответ: Сотрудники налоговой службы не требуют представления оригиналов документов. Однако желательно иметь их при себе на случай возникновения вопросов.
Вопрос № 3 В какие сроки будет произведено перечисление налогового вычета?
Ответ: Закон установил возможность перечисления сумм социального вычета в пределах одного месяца со дня полной проверки представленных налогоплательщиком документов.
Вопрос № 4 Какую максимальную сумму можно получить при оформлении вычета на платные роды?
Ответ: Если роды не относятся к категории сложных, то максимально возможная сумма к получению установлена в размере 15600 рублей. Если роды были сложными или проводилось кесарево сечение, то такие роды относятся к категории дорогостоящих и подлежат возмещению в полном объеме (13 процентов от доходов налогоплательщика за год).
Источник
